IKE — limit wpłat i zwolnienie z podatku Belki

IKE to indywidualne konto emerytalne z rocznym limitem wpłat własnych 28 260 zł w roku podatkowym 2026. Przy wypłacie emerytalnej od zysków nie jest pobierany 19% podatek Belki. Warunkiem zwolnienia jest ukończenie 60 lat oraz dokonanie wpłat w co najmniej pięciu latach kalendarzowych. Jedna osoba może mieć jedno IKE.

Limit i sposób wpłat

Limit 28 260 zł jest najwyższy spośród kont z ulgą i dotyczy wpłat własnych w danym roku. Limitu nie przenosi się na kolejny rok — kwota niewpłacona w danym roku nie zwiększa limitu w roku następnym.

Na czym polega korzyść podatkowa

Od zysków kapitałowych pobierany jest zwykle 19% podatek Belki. Na IKE, przy wypłacie spełniającej warunki emerytalne, podatek ten nie jest naliczany. Korzyść rośnie wraz z wysokością wypracowanego zysku i długością oszczędzania — zwolnienie dotyczy bowiem zysku, a nie wpłaconego kapitału.

Czego IKE nie daje

IKE nie obniża bieżącego podatku dochodowego. Wpłaty nie są odliczane od podstawy opodatkowania — tym IKE różni się od IKZE, gdzie odliczenie działa co roku.

Warunki wypłaty

Zwolnienie z podatku od zysków przysługuje po ukończeniu 60 lat, pod warunkiem wpłat w co najmniej pięciu latach kalendarzowych. Wypłata wcześniejsza jest dopuszczalna, ale wtedy od zysków naliczany jest podatek Belki, czyli korzyść z prowadzenia IKE nie występuje.

Co można trzymać na IKE

IKE jest opakowaniem podatkowym, a nie instrumentem finansowym. W jego ramach można prowadzić lokatę, obligacje skarbowe, fundusze inwestycyjne (TFI), ETF-y i akcje na rachunku maklerskim albo polisę inwestycyjną. Konto zakłada się w banku, TFI, domu maklerskim lub u ubezpieczyciela. Zestawienie instrumentów, ich kosztów i zakresów stóp zwrotu znajduje się w tabeli pod kalkulatorem.

Zmiana instytucji

Wybór pierwszej instytucji nie jest ostateczny. Instrument można zmienić w tej samej instytucji, a całe IKE przenieść do innej w ramach wypłaty transferowej — środki przekazywane są bezpośrednio między instytucjami, z zachowaniem ulgi i historii konta.

Na co uważać

• Zwolnienie dotyczy zysku. Przy instrumencie o bardzo niskiej stopie zwrotu kwota zaoszczędzonego podatku jest odpowiednio mała, bo mały jest sam zysk.
• Wypłata przed 60. rokiem życia albo brak wpłat w pięciu latach kalendarzowych oznacza rozliczenie zysków podatkiem Belki.
• Limit roczny obejmuje wyłącznie wpłaty własne i nie kumuluje się między latami — okres bez wpłat oznacza limit bezpowrotnie niewykorzystany.